במהלך גירושין, מעבר להיבטים הרגשיים והמשפטיים, ישנה חשיבות רבה להיבטים הפיסקליים הנלווים לחלוקת רכוש וזכויות פנסיוניות. החלטות שיתקבלו ללא תכנון מס נכון עלולות להוביל לעלויות מיותרות ולפגיעה בהוגנות הכלכלית של ההסדר.
האם חלוקת רכוש חייבת במס?
א. לפי פקודת מס הכנסה, העברת נכסים במסגרת הסכם גירושין אינה נחשבת מכירה ולכן אינה מחויבת במס רווחי הון – כל עוד מדובר בהעברה בין בני זוג או לפי פסק דין.
ב. חשוב לוודא שההעברה נעשית כחלק מהליך פורמלי של גירושין ומגובה בפסק דין מאושר.
מה לגבי פיצויי פיטורין וקופות גמל?
א. סכומים פטורים ממס (כמו חלק מפיצויים עד תקרה) שיתקבלו בעבר עלולים להפוך לחייבים במס כאשר מועברים לבן הזוג השני.
ב. משיכת כספים מקופות גמל או קרנות השתלמות לפני מועד הזכאות עלולה לגרור מס גבוה.
ג. בעת היוון פנסיה – לעיתים מתקבל סכום חד-פעמי שחייב במס לפי שיעור קבוע.
איך מתמודדים עם שיקולי מס בפנסיה?
א. חשוב להבחין בין חיסכון פנסיוני לבין קצבה עתידית – חיסכון לרוב נזיל או יהפוך לנזיל, בעוד שקצבה תחויב במס רק בעת קבלתה.
ב. כאשר בן זוג מקבל חלק מהקצבה של בן הזוג השני, הוא עשוי לשאת בחבות המס בעצמו – תלוי בהסדר שבוצע מול הקרן.
ג. לעיתים עדיף לכלול פיצוי כספי בהסכם ולא לחלק בפועל את הקצבה – כדי להימנע מתשלומי מס מיותרים.
המלצות לתכנון נכון:
א. לקבל חוות דעת ממומחה מיסוי או רואה חשבון לגבי תוצאות המס של כל רכיב.
ב. להיעזר באקטואר בעת היוון זכויות כדי להבין את הסכומים 'נטו' לאחר מס.
ג. לעדכן את הקרנות והגופים הפנסיוניים בהתאם להסכמות שנקבעו, ולברר מול כל גוף את השלכות המס. לסיכום, שיקולי מס הם חלק בלתי נפרד מחלוקת רכוש וזכויות פנסיוניות. תכנון נכון, בשילוב ייעוץ מקצועי, עשוי לחסוך סכומים משמעותיים ולהבטיח חלוקה הוגנת ויעילה.
