בעת פרידה או גירושין, נדרש לבצע חלוקה של כלל הנכסים והזכויות שצברו בני הזוג במהלך חייהם המשותפים. אחת הסוגיות השכיחות היא כיצד להתמודד עם קופות גמל וקרנות השתלמות שטרם נזלו – כלומר, שהחוסך טרם הגיע לגיל או לתנאים המאפשרים משיכה פטורה ממס.
מה המשמעות של קופה לא נזילה?
קופה לא נזילה היא קופה שחוסך אינו יכול למשוך את כספיה באופן מיידי מבלי לשלם קנס מס או לעמוד בתנאים מסוימים (גיל, ותק, פרישה וכדומה). במקרים כאלה, לא ניתן פשוט לחלק את הכסף, ויש לחשב את שוויו לצורך איזון המשאבים.
איך מתבצע החישוב?
א. הערכת שווי נוכחי – מחשבים את שווי הקופה נכון למועד הקרע, על בסיס יתרת הצבירה בפועל.
ב. בדיקת מרכיבי הקופה – חשוב להבין אם מדובר בתגמולים בלבד או שיש גם רכיבי פיצויים.
ג. בדיקת תנאי הנזילות – האם יש מועד נזילות קרוב, האם ניתן להעביר חלק מהקופה או האם תהיה משיכה בעתיד עם מיסוי.
ד. עדכון לפי מסלולי השקעה – חישוב שווי עתידי עשוי להתחשב גם בצפי תשואה או מסלול השקעה מסוים.
פתרונות לחלוקה במצב של קופה לא נזילה
א. קביעת איזון כספי – בן הזוג שאינו בעל הקופה יקבל סכום כספי שווה-ערך במקום חלק מהקופה.
ב. דחיית האיזון – הצדדים מסכימים לבצע את האיזון בעתיד, עם הפיכת הקופה לנזילה.
ג. חלוקה באמצעות צו בית משפט – לפי תקנות חלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג, ניתן לקבוע מנגנון העברת זכויות גם בעתיד.
חשיבות חוות דעת אקטוארית
חוות דעת של אקטואר מומחה יכולה להעריך את שווי הקופה הלא נזילה, לקחת בחשבון מיסוי עתידי, דחיית מימוש ותשואה צפויה, ולספק נתונים מדויקים לבניית הסכם גירושין או לדיון משפטי.
לסיכום, קופות לא נזילות אינן מהוות מכשול לחלוקה – אך נדרש ניתוח זהיר ומקצועי כדי להבטיח חלוקה הוגנת בין הצדדים. מומלץ לפנות לאקטואר מוסמך שילווה את התהליך וימנע מחלוקות עתידיות.
