מה זה קצבה מוכרת, למה היא חשובה ואיך מקבלים פטור ממס על קצבה מוכרת?
קצבה מוכרת הינה קצבה / פנסיה חודשית המשולמת מכספים שנצברו בקופת גמל לקצבה.
לפנסיונר מגיע פטור כלשהו על רכיב הפקדות מסוים כי כבר שולם מס הכנסה בעת ההפקדה של אחד מרכיבי החיסכון לחשבונו במהלך שנות החיסכון (שלושת הרכיבים: תגמולי מעביד, פיצויים ותגמולי העובד שהושארו בקופת הגמל ובהמשך הפכו לקצבה חודשית בעת המרת הצבירה לפנסיה החודשית יכולים לזכות את הפנסיונר בפטור מסוים מתשלום מס הכנסה על הפנסיה.
רק כספים שהופקדו לקופת הגמל שלא קיבלו הטבות מס (כמו ניכוי או זיכוי) בעת ההפקדה.
בנוסף, גם בכספי פיצויים שהושארו בחשבון "חדש" בקופת הגמל לאחר ההתחשבנות עם מס הכנסה בעת עזיבת עבודה או פרישה או בכספי עמית שנפטר שהושארו על ידי המוטבים בחשבון "חדש" בקופת הגמל, והכל – כל עוד לא מדובר בקרן ותיקה.
לפי הגדרת מס הכנסה, קרן ותיקה, משמעותה כל קרנות הפנסיה שהוקמו ואושרו לראשונה לפי תקנות קופות הגמל, לפני 1 ינואר 1995.
החל משנת 2017 נוסף רכיב חדש – הפקדת פיצויים בשכר העולה על 32,000 ₪.
לעומת זאת, חיסכון בכל פוליסות הביטוח (פוליסות במעמד שכיר מכל הדורות, כמו כן גם פוליסות תגמולים לעצמאיים) מזכה את החוסך בפטור מס כקצבה מוכרת.
למעשה מדובר בכספים משלושה מקורות:
- תגמולי עובד:
החל משנת 2012, הפקדות שביצע העובד העולות על 7% מהשכר הממוצע במשק. - תגמולי מעביד:
החל משנת 2000 ואילך, הפקדות שביצע המעביד בגינן העובד חויב בזקיפת מס. כאן יש 2 תקופות:
– עד 31/12/2015 – הפקדות מעביד מעל 4.0 פעמים שכר ממוצע במשק.
– מ 01/01/2016 – הפקדות מעביד מעל 2.5 פעמים שכר ממוצע במשק.
- פיצויים:
החל מינואר 2017, הפקדות מעביד בשיעור 8.33% משכר העולה על 32,000 ₪.
עד כאן נשמע פשוט, אבל הקושי הוא כפול:
ראשית אופן החישוב אינו פשוט וכרוך באיסוף מידע היסטורי של הפורש כמו תלושי 106 בגין 20-30 שנות חיסכון האחרונות, פירוט הפרמיות ששולמו בפוליסות ושולמו לאחר 1.1.2000 וכן חישוב ערכי הפדיון המתאימים לכל רכיב וכן חישוב הפנסיה הנובעת מכ"א מהם.
חובת ההוכחה חלה על הפורש עצמו וכל הגופים המבטחים: קרנות הפנסיה, חברות הביטוח לא מתעדים נושא זה בשל אי יכולת מעקב וכן הם לא נדרשים לכך עפ"י חוק.
בפועל במרבית המקרים החוסך לא יכול להתמודד עם דרישות החוק ופשוט משלם מס הכנסה כפול (פעם בעת ההפקדה ופעם נוספת בעת קבלת הפנסיה, שכן מדובר בבעלי שכר גבוה).
יש קושי אמיתי בשוק מבחינת כל המעורבים בכך: פקידי שומה, יועצי מס, יועצים פנסיוניים, וכמובן הפורשים עצמם.
אנו מבצעים חישובי קצבה מוכרת לצורך הגשת בקשה לרשויות מס הכנסה ומלווים את הלקוח צמוד עד לתום התהליך.
אתם מוזמנים לקבל ייעוץ לצורך קבלת פטור ממס על קצבה מוכרת.
צרו איתנו קשר ונחזור אליכם בהקדם.
