כאשר יש צורך להעריך את שוויה של קצבה תקציבית במסגרת איזון משאבים או הסכם גירושין, נעשה שימוש בחישוב אקטוארי. חישוב זה נועד להמיר תשלומים חודשיים עתידיים לסכום כספי עכשווי (מהוון) – כדי לאפשר חלוקה הוגנת בין בני הזוג.
מהי קצבה תקציבית?
קצבה תקציבית היא תשלום חודשי המשולם מתקציב המדינה או המעסיק הציבורי לעובד שפרש, ואינה מבוססת על קופה צבורה. הזכות לקצבה נצברת לפי אחוזי זכאות לשנת עבודה, על בסיס השכר הקובע, ומתחילה להינתן בגיל פרישה.
כיצד מבוצע החישוב האקטוארי?
א. קביעת נתוני יסוד – כולל שכר קובע, אחוזי צבירה, גיל העובד, גיל בן/בת הזוג, מועד פרישה צפוי ותוחלת חיים סטטיסטית.
ב. חישוב הקצבה החודשית – מכפלת השכר הקובע באחוז הצבירה ד(לדוגמה: 70% מ-10,000 ש"ח = 7,000 ש"ח קצבה).
ג. היוון הקצבה – חישוב השווי הנוכחי של תשלומי הקצבה שיתקבלו החל מגיל הפרישה ועד תוחלת החיים, תוך שימוש בריבית היוון, הנחות הצמדה וסיכון תמותה.
ד. התאמות – כגון קצבת שארים, מס הכנסה עתידי, הצמדה למדד ועוד.
מהם הגורמים המשפיעים על השווי האקטוארי?
א. גיל החוסך – ככל שהגיל גבוה יותר, תוחלת התקבולים מתקצרת והשווי המהוון יורד.
ב. שיעור ההיוון – ריבית גבוהה יותר תביא לשווי נוכחי נמוך יותר.
ג. קצבאות שארים – אם הקצבה כוללת רכיב לבן/בת זוג במקרה של פטירה, יש להביא זאת בחשבון.
ד. מגדר – תוחלת חיים שונה בין נשים וגברים משפיעה על תקופת התשלום.
ה. הצמדה – האם הקצבה מוצמדת למדד, לשכר או קבועה.
למה חשוב שאקטואר יבצע את החישוב?
הערכת קצבה תקציבית דורשת ידע מקצועי וניסיון. רק אקטואר מוסמך יכול לשקלל את כל הגורמים ולספק חוות דעת מקצועית, מדויקת וקבילה בבית המשפט. חישוב שגוי עלול להוביל לפערים משמעותיים ולהסכם לא מאוזן.
לסיכום, חישוב אקטוארי של קצבה תקציבית הוא תהליך מדויק ומורכב, שמטרתו לקבוע את שוויה הכלכלי של זכות פנסיונית עתידית. הוא מבטיח חלוקה הוגנת, מקצועית וניתנת לאכיפה – ומהווה כלי חיוני בכל מקרה של גירושין או פירוק שיתוף הכולל זכויות תקציביות.
